Διαδρομή πλοήγησης

Φορολογία - Κύπρος

Επικαιροποίηση 11/2010

Νομικές απαιτήσεις

Σύστημα φορολογίας

Οι εταιρείες φορολογούνται με βάση τον περί φόρου εισοδήματος νόμο, όπως έχει τροποποιηθεί, και η φορολογία εισπράττεται με βάση τον περί βεβαιώσεως και εισπράξεως φόρων νόμο, αφορά δε τόσο φυσικά όσο και νομικά πρόσωπα (εταιρικός φόρος).

Μια εταιρεία θεωρείται ότι έχει τη φορολογική της κατοικία στην Κύπρο όταν η διοίκηση και ο έλεγχός της ασκούνται εντός της Κυπριακής Δημοκρατίας. Το φορολογητέο εισόδημά της περιλαμβάνει τόσο το εγχώριο εισόδημα όσο κι εκείνο του εξωτερικού. Οι εταιρείες που δεν έχουν τη φορολογική τους κατοικία στην Κύπρο φορολογούνται μόνο για το εγχώριο εισόδημά τους.

Άμεσοι φόροι

Όλες οι εταιρείες υπόκεινται σε εταιρικό φόρο με ενιαίο συντελεστή 10%.

Τα κέρδη και τα μερίσματα που καταβάλλει επιλέξιμη ναυτιλιακή όπως ο όρος καθορίζεται στον περί Εμπορικής Ναυτιλίας Νόμο (Τέλη και Φορολογικές Διατάξεις) - 44(Ι)/2010, απαλλάσσονται από τη φορολογίας.

Η Κύπρος έχει υπογράψει 37 συμφωνίες αποφυγής διπλής φορολογίας που καλύπτουν 45 χώρες.

Έμμεσοι φόροι

Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) που καταβάλλεται στην Κύπρο επιβάλλεται σε κάθε φορολογητέα παράδοση αγαθών ή παροχή υπηρεσιών που πραγματοποιείται στην Κύπρο, πλην των εξαιρουμένων από το φόρο σχετικών συναλλαγών.

Κάθε πρόσωπο που πραγματοποιεί φορολογητέες παραδόσεις αγαθών, παροχές υπηρεσιών, ενδοκοινοτικές αποκτήσεις ή πωλήσεις από απόσταση υποχρεούται να εγγραφεί στο Μητρώο ΦΠΑ, μέσω σχετικής αίτησης στο αρμόδιο Επαρχιακό Γραφείο ΦΠΑ πριν το τέλος της σχετικής προθεσμίας από τη δημιουργία της υποχρέωσης.

 

Διοικητικές διαδικασίες

Φορολογική εγγραφή

Κάθε εταιρεία, καθώς και κάθε φυσικό πρόσωπο που έχει φορολογική υποχρέωση με βάση τη σχετική νομοθεσία υποχρεούνται επιπλέον να εγγραφούν το συντομότερο δυνατό στο Μητρώο Φορολογουμένων του Τμήματος Εσωτερικών Προσόδων και να πάρουν Αριθμό Φορολογικής Ταυτότητας (Α.Φ.Τ.).

Οι παραπάνω διαδικασίες μπορούν να πραγματοποιηθούν, είτε στα κατά τόπους Επαρχιακά Γραφεία Φόρου Εισοδήματος, είτε στα γραφεία της Υπηρεσίας Μονοθυριδικής Πρόσβασης του Υπουργείου Εμπορίου, Βιομηχανίας και Τουρισμού, ανεξάρτητα από το είδος δραστηριότητας του φορολογούμενου.

Η εγγραφή στο Μητρώο Φόρου Προστιθέμενης Αξίας είναι δυνατή και μέσω της Μονοθυριδικής Πρόσβασης του Υπουργείου Εμπορίου Βιομηχανίας και Τουρισμού.

Υποβολή της φορολογικής δήλωσης

Κάθε εταιρεία οφείλει να υποβάλει τη Δήλωση Εισοδήματος Εταιρείας με βάση εξελεγμένους λογαριασμούς, το αργότερο μέχρι τις 31/12 του έτους που ακολουθεί το φορολογικό έτος στο οποίο αναφέρεται το εισόδημα.

Τα φυσικά πρόσωπα που εμπίπτουν στις πιο πάνω διατάξεις, οφείλουν να υποβάλουν είτε Δήλωση Μισθωτού είτε Δήλωση Εισοδήματος Αυτοεργοδοτούμενου, ανάλογα με την περίπτωση τους, ενώ κάθε εταιρεία ή φυσικό πρόσωπο το οποίο εργοδοτεί υπαλλήλους (τουλάχιστον ένα άτομο) οφείλει να υποβάλλει στο Τμήμα Εσωτερικών Προσόδων τη Δήλωση Εργοδότη.       

Τα νομικά πρόσωπα είναι υποχρεωμένα να υποβάλλουν προσωρινή δήλωση φορολογίας μέχρι την 1η Αυγούστου του τρέχοντος φορολογικού έτους.

Κάθε εταιρεία/εργοδότης κρατεί μηνιαίως από το μισθό των υπαλλήλων της το ποσό του φόρου που αντιστοιχεί στο ετήσιο εισόδημα και υποβάλλει μέχρι τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη δήλωση εργοδότη. Επίσης, πρόσωπο εγγεγραμμένα στο μητρώο ΦΠΑ υποχρεούνται να υποβάλλουν φορολογική δήλωση για κάθε τριμηνιαία φορολογική περίοδο.

Όλα τα φορολογικά έντυπα και λοιπά στοιχεία είναι διαθέσιμα από τα κατά τόπους γραφεία του Τμήματος Εσωτερικών Προσόδων και στο διαδίκτυο. Σε πολλές περιπτώσεις η υποβολή δήλωσης μπορεί να γίνει και ηλεκτρονικά.

Πόροι

Οι επιχειρηματίες μπορούν να βρουν όλες τις πληροφορίες για τις υποχρεώσεις τους σχετικά με το Φόρο Προστιθέμενης Αξίας και τις συναφείς διαδικασίες στην Υπηρεσία ΦΠΑ του υπουργείου Οικονομικών.

Ελέγξτε επίσης τη σχετική νομοθεσία στο:

Διαβίωση και κυκλοφορία στην Ευρώπη

Χρειάζεστε περαιτέρω βοήθεια;

Χρειάζεστε περαιτέρω βοήθεια;

Enterprise Europe Network - εθνικοί σύνδεσμοι επικοινωνίας

Το δίκτυο Enterprise Europe Network παρέχει στις επιχειρήσεις πληροφορίες και συμβουλές μέσω των τοπικών σημείων επαφής του.

  • Enterprise Europe Network English

Επιλέξτε το πλησιέστερο σημείο επαφής για εξατομικευμένη βοήθεια και συμβουλές:

Περαιτέρω βοήθεια

Η εγγραφή στο Φόρο Εισοδήματος και στο μητρώο Προστιθέμενης Αξίας είναι δυνατή και μέσω της Μονοθυριδικής Πρόσβασης του Τμήματος Εφόρου Εταιρειών και Επίσημου Παραλήπτη (ΤΕΕΕΠ).

Το SOLVIT παρέχει στις επιχειρήσεις γρήγορη και πρακτική βοήθεια όταν ασκούν επαγγελματική δραστηριότητα στο εξωτερικό και αντιμετωπίζουν προβλήματα που οφείλονται στη λανθασμένη εφαρμογή των κανόνων αγοράς της ΕΕ από τις δημόσιες αρχές.