Belastingen - België

Bijgewerkt 08/2012

• Europese Unie
• Belgiëenfrnl
• Bulgarijebgen
• Cypruselen
• Denemarkendaen
• Duitslanddeen
• Estlandenet
• Finlandenfi
• Frankrijkenfr
• Griekenlandelen
• Hongarijeenhu
• Ierlanden
• Italiëenit
• Letlandenlv
• Litouwenenlt
• Luxemburgenfr
• Maltaen
• Nederlandennl
• Noorwegenenno
• Oostenrijkdeen
• Polenenpl
• Portugalenpt
• Roemeniëenro
• Sloveniëensl
• Slowakijeensk
• Spanjeenes
• Tsjechiëcsen
• Verenigd Koninkrijken
• Zwedenensv

Wettelijke eisen

Fiscaal systeem

Het fiscaal memento maakt een onderscheid tussen:

• directe belastingen: belastingen van natuurlijke personen, van vennootschappen en van rechtspersonen;
• indirecte belastingen: btw, registratierechten, successierechten, accijnzen, milieuheffingen, enzovoort.
• Fiscale hoofdlijnen 2011 [1 MB]
• Belastingen - Portaal belgium.be

Directe belastingen

Er zijn in België twee grote vormen van directe belastingen:

• belasting op het totale inkomen van binnenlandse ondernemingen, vennootschapsbelasting genoemd (Ven.B.);
• belasting op het totale inkomen van inwoners van het koninkrijk België, personenbelasting genoemd (PB).

Onderworpen aan de vennootschapsbelasting zijn de ondernemingen die een rechtspersoonlijkheid bezitten, in België hun maatschappelijke zetel, hun voornaamste inrichting of zetel van bestuur of beheer hebben en die verrichtingen van winstgevende aard uitvoeren.

• Vennootschapsbelasting - Portaal Belgium.be

Het belastingtarief voor vennootschappen bedraagt 33%. Er wordt een uitzondering gemaakt wanneer het belastbaar inkomen van een onderneming niet meer bedraagt dan 322.500 euro.

Die belastingen worden geïnd via voorheffingen, namelijk:

• de onroerende voorheffing;
• de roerende voorheffing;
• de bedrijfsvoorheffing.

Indirecte belastingen

Elke persoon die, in het kader van een economische activiteit, op een geregelde en zelfstandige wijze goederen levert of diensten verricht zoals bedoeld in het btw-wetboek, is een btw-belastingplichtige.

• Btw-wetboek

De btw wordt berekend op basis van heffing tegen tarieven die afhangen van het voorwerp van de transactie. De tarieven zijn bepaald bij Koninklijk Besluit.

• Btw-basistarief

Er zijn bepaalde, facultatieve, bijzondere regelingen om de fiscale verplichtingen van kleine ondernemingen te verlichten:

• de forfaitaire regeling is van toepassing op ondernemingen waarvan de jaarlijkse omzet niet meer bedraagt dan 750.000 euro (exclusief btw), die hoofdzakelijk handelen met particulieren en hun activiteiten in bepaalde sectoren uitoefenen;
• de vrijstellingsregeling is van toepassing op kleine ondernemingen waarvan de jaarlijkse omzet lager is dan 5.580 euro. Deze bedrijven zijn vrijgesteld van het merendeel van de belastingverplichtingen die btw-plichtigen normaal gesproken moeten nakomen. Om van deze regeling gebruik te kunnen maken moet een aanvraag worden ingediend bij het bevoegde btw-controlekantoor.
• Bijzondere regelingen - Portaal belgium.be

 

Administratieve procedures

Btw-identificatie

Na ontvangst van uw ondernemingsnummer van de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO), dient u het btw-identificatienummer aan te vragen bij het bevoegde btw-controlekantoor (formulier 604A).

• Kruispuntbank van Ondernemingen
• Bedrijfsloketten: Btw-/KBO-kantoren

Het formulier nr. 604A is beschikbaar bij de btw-controlekantoren, de griffies van de rechtbanken van koophandel en de bedrijfsloketten; maar ook online op My Minfin, de portaalsite van de Federale Overheidsdienst Financiën.

• Wegwijzer van de belastingadministraties
• My Minfin

Belastingaangifte indienen

Vennootschappen onderworpen aan de vennootschapsbelasting (Ven.B) moeten eenmaal per jaar een aangifte indienen.

De aangifte moet binnen de voorgeschreven termijn bij de bevoegde controledienst van de ondernemingen worden ingediend. De aangifte mag op papier of elektronisch worden ingediend.

• Aangifte vennootschapsbelasting
• Papieren aangifte (ISOC)
• Elektronische aangifte van de vennootschapsbelasting

Informatiebronnen

Er is veel informatie beschikbaar op de fiscale gegevensbank Fisconetplus.

• Fisconetplus

Zie ook de wetgeving over dit onderwerp in:

• Europese Unie
• Belgiëenfrnl
• Bulgarijebgen
• Cypruselen
• Denemarkendaen
• Duitslanddeen
• Estlandenet
• Finlandenfi
• Frankrijkenfr
• Griekenlandelen
• Hongarijeenhu
• Ierlanden
• Italiëenit
• Letlandenlv
• Litouwenenlt
• Luxemburgenfr
• Maltaen
• Nederlandennl
• Noorwegenenno
• Oostenrijkdeen
• Polenenpl
• Portugalenpt
• Roemeniëenro
• Sloveniëensl
• Slowakijeensk
• Spanjeenes
• Tsjechiëcsen
• Verenigd Koninkrijken
• Zwedenensv