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Commission européenne - Déclaration

Action Plan for Fair and Efficient Corporate Taxation – Speaking points of Commissioner Pierre Moscovici

Bruxelles, 17 juin 2015

Mesdames et Messieurs,

Pour la 2ème fois en trois mois, je présente devant vous un paquet solide pour améliorer le système d'imposition des sociétés en Europe.

Le paquet de mars avait la transparence fiscale en son cœur.

Aujourd'hui, le champ de notre action est plus large. Nous visons, très fondamentalement, àréformer le cadre d'imposition des sociétés en Europe, pour le rendre plus juste, plus efficace et plus propice àla croissance et àl'emploi.

Concrètement de quoi s'agit-il? Faute de règles européennes entre les Etats membres, notre marchéintérieur est défaillant sur le plan fiscal. Je veux citer deux situations tout aussi inacceptables dans un espace aussi intégréque l'Union européenne.

Tout d'abord, nous ne pouvons plus tolérer que certaines entreprises (souvent les plus prospères) s'affranchissent de leur juste contribution àl'impôt, et que certains régimes fiscaux les encouragent dans cette voie.

Cette situation est injuste, parce qu'elle revient àfaire peser en retour sur les citoyens et les autres entreprises une charge fiscale plus lourde. C'est inacceptable sur le plan social.

Cette situation est inefficace, parce qu'elle assèche les recettes des Etats membres et affecte leur stabilité.

Cette situation, enfin, est intenable, parce que les pratiques abusives et la course au moins-disant fiscal minent les politiques fiscales favorables àla croissance, et créédes distorsions dans le marchéunique.

Deuxième situation, les entreprises qui ont des activités dans plusieurs Etats membres, et devraient donc bénéficier des facilités liées au marchéintérieur, se heurtent encore àdes obstacles, lourdeurs et complexités liées aux différences entre les 28 systèmes nationaux, àla double imposition ou aux difficultés d'arbitrage des questions fiscales entre juridictions. La majoritédes entreprises européennes tireront bénéfice de notre action, puisqu'il s'agit àla fois d'empêcher leurs concurrents moins scrupuleux de gagner un avantage déloyal, et de recentrer les politiques fiscales sur la création d'emploi et l'investissement.

Nous devons agir pour faciliter la vie des entreprises qui cherchent àcréer de la valeur ajoutée en Europe, et lutter contre celles qui essayent d'échapper àl'impôt. Voici notre objectif aujourd'hui.

 

COMMENT POUVONS NOUS REFORMER CE CADRE

Le cadre en place aujourd'hui a terriblement vieilli: nous nous appuyons sur des règles élaborées dans les années 1930 pour réguler l'environnement des entreprises du 21ème siècle.

Le résultat est d'ailleurs clairement décevant.

Nos structures dépassées n'ont pas suivi le rythme des transactions actuelles –qui sont mobiles, digitales, intangibles–ni les montages fiscaux sophistiqués qui les encadrent.

Au niveau international, l'OCDE travaille àmettre àjour le cadre international de l'imposition des sociétés.

L'initiative de l'OCDE est extrêmement bienvenue et nous la soutenons activement en oeuvrant pour un accord – l'initiative BEPS - en novembre prochain. La voix des Européens compte dans cette négociation importante.

Mais nous devons en tant qu'Union européenne aussi – presque indépendamment de notre coopération internationale - élaborer nos propres solutions pour le marchéunique, qui soient compatibles avec les normes internationales mais répondent ànos besoins propres.

L'UE a besoin d'une approche commune et cohérente de la réforme de l'imposition des sociétés, mais qui ne soit pas irréaliste et qui nous ferait perdre un avantage compétitif par rapport ànos partenaires internationaux.

Je suis bien conscient que souvent les Etats-membres voient l'action communautaire dans ce domaine comme une menace pour leur souveraineté.

Mais en réalité, c'est l'inverse. La vraie menace pour les souverainetés nationales, c'est la coexistence chaotique de 28 systèmes d'imposition nationaux. Il faut donc mieux faire coexister ces systèmes.

Je ne parle pas ici d'harmonisation des systèmes nationaux, ni d'harmonisation des taux, on n'en est pas là, mais bien d'un rapprochement pour faire avancer nos entreprises.

Heureusement, nous assistons àune prise de conscience dans les Etats membres que les entreprises doivent payer leur juste part d'impôt, qu'il faut des systèmes d'imposition soutenables et propices àla croissance; qu'ils ont besoin d'un marchéunique attractif pour les entreprises et l'investissement –et que pour cela il faut revoir entièrement leur approche de l'imposition des sociétés.

Nous devons dans cette optique réexaminer collectivement notre cadre et le mettre en conformitéavec la réalitéactuelle.

Voilàl'objet du Plan d'Action que je vous présente aujourd'hui.

 

First on CCCTB :

At the heart of today's Action Plan is a re-launch of the proposed Common Consolidated Corporate Tax Base, or CCCTB, which is the "big bang" when it comes to corporate tax reform.

This single initiative can greatly improve our business environment–which means more investment and job creation –successfully prevent tax avoidance and protect our Single Market from external base erosion.

The idea is simple: we have a Single Market and we have a single rulebook for cross-border company taxation. Companies acting in several Member States would use a single base across all Member States when computing their benefits, instead of using different national bases. The savings in terms of administrative and compliance costs would be close to €1Bn every year. No more mismatches, no more loopholes, unnecessary compliance costs or internal disputes between Member States.

Although the CCCTB is currently deadlocked in the Council, there is strong support for the idea of reviving it: from Member States, the European Parliament, businesses and other stakeholders.

Because the benefits the CCCTB offers are too great to give up, I plan to make a new proposal, with some adjustments, to kick-start successful negotiations.

I intend to bring forward this proposal as early as possible in the new year, with preparatory work to start immediately from today.

I can already tell you that the new proposal will be for a mandatory CCCTB, at least for multinationals. Because it has become clear that a voluntary system will not stop tax avoiders. So we strengthen the proposal in that point.

Since the current proposal has proven too vast to agree in one go, we will be going for a step-by-step approach to implementing the CCCTB, focusing first on the idea of a common base and moving later towards consolidation.

But the clock doesn't stop in the meantime, because many of the corporate tax problems we face today demand an immediate response.

 

EFFECTIVE TAXATION

Second key principle, there is the burning question of how to ensure effective taxation in our Single Market.

I would like to stress very clearly that the Commission is not proposing minimum rates of taxation. We discussed, it is not our purpose. However, it is unacceptable that certain multinationals make large profits in the EU, but pay little or no tax here. This goes against even the most basic idea of fairness.

There is strong consensus that companies must pay a fair level of tax where they generate their profits. But there's less clarity on how to achieve this.

Some Member States have taken unilateral anti-abuse action, in an effort to enforce this principle.

But purely national measures against cross-border avoidance can cause more problems than they solve. So we a common approach is essential.

This could entail revising our corporate tax legislation, limiting low or no tax schemes and reinforcing our common anti-abuse artillery.    

We have also set out practical actions to reinforce the link between taxation and economic activity.

For example, we will reform the transfer pricing system and oversee new rules for tax regimes offering special treatment to intellectual property (known as Patent Boxes).

These might seem like small and highly technical parts of an overall tax system. But if I tell you that transfer pricing and intellectual property location account for over two thirds of all profit shifting, you can see why they need to be urgently addressed.

 

TRANSPARENCY

Meanwhile, we continue to push for greater tax transparency, following the ambitious package I presented in March, which will be discussed in the ECOFIN on Friday, and which has received very broad support from Member States.

Today, we go further by launching a public consultation on corporate tax transparency, to gather views on whether companies should have to publicly disclose certain tax information. My colleague Jonathan Hill will be in charge of this consultation.

There is a clear public demand for greater transparency and accountability. But this is a complex matter and any policy decisions that we make must be well-grounded – because this Commission is all about support for businesses, investment and job creation.

The consultation should provide valuable input, from all perspectives, to help the College shaping the right response on this issue. From a personal point of view, I am in favour of going as far as possible in terms of publicity when it comes to tax rulings.

We are also extending our transparency ambitions beyond the EU - particularly in relation to non-cooperative countries.

When it comes to tax havens, Member States have very different policies.

Some operate blacklists. Others don't.

Some take counter-measures. Others don't.

This patchwork approach is neither clear nor transparent. And it fails to stop certain jurisdictions from enticing corporate profits away from the EU.

A robust EU stance against tax havens would give Member States a collective weight to resist external threats to their tax bases.

 

TAX HAVENS

As a move in this direction, we take today another decisive step to push non-cooperative non-EU jurisdictions to be more cooperative and to adopt international standards, agreed at G20 level for example.

We are today publishing the "top 30" non-cooperative jurisdictions, or tax havens, consisting of those countries or territories that feature on at least 10 Member States' national blacklists. These lists have been established by Member States since 2012, following a Recommendation from the Commission. It is time now to present an EU overview of those tax havens most listed by our Member States.

These tax havens cover the 5 continents as you can see on the screen behind me:

- Europe, first, with Andorra, Liechtenstein, Guernsey and Monaco ;

- Africa with Liberia, Mauritius and Seychelles ;

- Asia with Brunei, Hong-Kong and Maldives ;

- Oceania with The Cooks Islands, Nauru, Niue, The Marshall Islands and Vanuatu,

- and finally the Americas, with half of the list : Anguilla, Antigua and Barbuda, Bahamas, Barbados, Belize, Bermuda, the British Virgin Islands, Cayman Island, Grenada, Montserrat, Panama, Saint-Vincent and the Grenadines, Saint-Christopher and Nevis, Turks and Caïcos and the US Virging Islands.

Our hope is that all of these jurisdictions will soon adopt the agreed international standards, in particular the exchange of information, to fight against tax evasion. Some have already done so.

This can be the basis to start a screening process of certain third countries' good governance standards, and to develop an EU response.

 

 

CONCLUSION

Mesdames et Messieurs,

Les réformes en matière d'imposition des sociétés ne sont pas toujours populaires.

Certains s'y opposeront, diront que nous allons trop vite, trop loin.

Ces arguments sont dépassés. C'est maintenant qu'il faut changer les choses.

D'autres diront au contraire que nous devons être plus audacieux, plus prescriptifs.

C'est tout aussi simpliste.

Les systèmes d'imposition ont une faible résilience aux chocs brutaux.

Les réformes doivent être soigneusement documentées, préparées et correctement mises en œuvre. Il y avait trop de cathédrales en matière de fiscalité qui ont été démontées au Conseil.

L'approche présentée aujourd'hui est la bonne: ambitieuse mais réaliste, solide mais flexible, pour s'adapter aux futures évolutions.

Aujourd'hui la Commission pose les bases d'une imposition en Europe qui soit plus juste, plus efficace, plus propice àl'empl­oi et àla croissance: c'est attendu par nos concitoyens et exigépar la communautédes affaires.

Aux Etats-membres àprésent de s'en emparer.

STATEMENT/15/5211

Personnes de contact pour la presse

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