Zdaňovanie

EÚ má len úlohu dohliadať na vnútroštátne daňové pravidlá a rozhodnutia o výške sadzieb daní (z príjmu fyzických a právnických osôb, z úrokov na účtoch a kapitálových výnosov), aby sa zabezpečilo, že tieto:

• neoslabujú cieľ EÚ podporovať tvorbu pracovných miest;
• nenarúšajú voľný pohyb tovarov, služieb a kapitálu v rámci EÚ;
• neposkytujú podnikateľom v jednej krajine nespravodlivú výhodu oproti konkurentom v inej;
• nie sú diskriminačné voči spotrebiteľom, pracovníkom alebo podnikateľom v iných krajinách EÚ.

V prípade niektorých daní, ako je daň z pridanej hodnoty (DPH) alebo spotrebné dane z pohonných hmôt, tabaku alebo alkoholu, členské štáty dohodou stanovili minimálne sadzby dane, aby sa zabránilo deformácii cezhraničnej hospodárskej súťaže v rámci EÚ.

Všetky rozhodnutia EÚ týkajúce sa daňových otázok na úrovni EÚ musia jednohlasne schváliť všetky členské štáty.

EÚ sa nevyjadruje k výdavkom jednotlivých krajín okrem prípadu, že sa ich rozpočtová rovnováha a verejný dlh dostanú mimo povoleného rozpätia.

Ak však niektorý členský štát míňa príliš veľa a zadlžuje sa, môže ohroziť hospodársky rast iných krajín EÚ a stabilitu eurozóny.

Spravodlivá daňová konkurencia medzi štátmi EÚ

EÚ sa zameriava najmä na zdaňovanie právnických osôb, pretože existuje riziko, že daňové prázdniny alebo veľmi nízke sadzby dane v jednej krajine, môžu nespravodlivo lákať firmy z iných krajín alebo podkopávať daňový základ v inej krajine. Štáty EÚ sa na politickej úrovni zaviazali v kódexe správania, že takéto praktiky nebudú uplatňovať.

Z podobných dôvodov sa všetky krajiny EÚ dohodli na určení minimálnych sadzieb DPH a spotrebných daní z pohonných hmôt, tabaku a alkoholu. Tieto spoločné európske pravidlá sú záväzné pre všetky členské štáty.

DPH a EÚ

DPH je mimoriadne dôležitá z hľadiska riadneho fungovania jednotného trhu a spravodlivej hospodárskej súťaže v EÚ.

Preto EÚ vytvorila:

• súbor celoeurópskych pravidiel, ktoré upravujú fungovanie DPH;
• minimálne sadzby DPH.

Napriek tomu sú sadzby DPH v jednotlivých štátoch značne rozdielne, pretože európske právne predpisy nestanovujú jej maximálnu výšku. I keď platí všeobecné pravidlo, že na všetky predaje tovarov a služieb by sa mala uplatňovať jediná štandardná sadzba, vlády môžu zdaňovať celý rad tovarov a služieb zníženými sadzbami. Navyše majú niektoré štáty z uplatňovania spoločných pravidiel dočasnú výnimku.

Pohonné hmoty, alkohol a cigarety – prečo sa ceny líšia

Na tieto tovary sa uplatňujú určité spoločné pravidlá, pretože rozdiely v spotrebných daniach z pohonných látok, alkoholických nápojov alebo cigariet môžu veľmi ľahko narušiť hospodársku súťaž v celej EÚ a vyvolať masovú cezhraničnú nákupnú turistiku na škodu podnikateľov v regiónoch s vysokými daňami. Aj tu však pravidlá ponechávajú členským štátom veľký manévrovací priestor. Dôvodom sú:

• kultúrne rozdiely – preto sa ceny piva a vína v jednotlivých krajinách EÚ tak výrazne líšia;
• ekonomické rozdiely – krajiny, ktorých verejné financie sú v mimoriadne dobrom stave, nemusia tieto tovary zdaňovať tak vysoko.

Spoločné pravidlá zdaňovania energií

EÚ má spoločné pravidlá zdaňovania energií, aby sa v celej EÚ mohol uplatňovať jednotný prístup k používaniu daní ako stimulu na zvyšovanie energetickej efektivity. Aj v tomto prípade sú však pravidlá flexibilné, aby sa mohli zohľadniť špecifické podmienky v jednotlivých členských štátoch.

Dane, ktoré sa vás priamo týkajú

Predpisy týkajúce sa daní fyzických osôb a ich sadzieb sú vo výlučnej právomoci vlády vašej krajiny, okrem prípadu, že obmedzujú cezhraničné práva jednotlivcov. Pravidlá EÚ slúžia na to, aby vás problémy spojené s vašim nárokom na dôchodok alebo s prevodom a zdaňovaním dôchodkov neodrádzali od práce v inom členskom štáte.

EÚ hrá významnú úlohu i v boji proti cezhraničným daňovým únikom. Vlády EÚ prichádzajú o svoje oprávnené príjmy, ak ich občania nepriznajú príjmy z úrokov z úspor uložených v zahraničí.

Ako občania EÚ si môžete uložiť svoje úspory tam, kde vám ponúknu najvyššie výnosy, nie je však prípustné, aby ste túto možnosť využívali na neplatenie daní. Väčšina európskych krajín sa dohodla na výmene informácií o úsporách osôb, ktoré v predmetných krajinách nemajú pobyt.

Len niektoré štáty (napr. Rakúsko a Luxembursko) uplatňujú zrážkové dane, ktorých veľkú časť prevádzajú do domovskej krajiny sporiteľa. Keďže ide o súhrnnú platbu, anonymita individuálneho sporiteľa je zachovaná a dane sú zaplatené.

Predchádzanie daňovým podvodom a únikom

Rozpočty krajín EÚ každoročne prichádzajú o daňové príjmy vo výške až 1 bilión EUR kvôli daňovým podvodom, únikom a tieňovej ekonomike. Predstavuje to približne 20 % všetkých daňových príjmov. Boj proti podvodom je vnútroštátnou záležitosťou, ale keďže podvody sú často dielom nadnárodných organizovaných skupín, potrebné sú koordinované opatrenia všetkých krajín EÚ – opatrenie proti podvodníkom v jednej krajine by dokonca mohlo mať negatívny dosah na Európu ako celok. EÚ v súčasnosti preskúmava akčný plán na posilnenie boja proti daňovým podvodom a únikom.

Daň z finančných transakcií

Finančný sektor bol hlavnou príčinou hospodárskej krízy a za ostatných niekoľko rokov získal značnú vládnu pomoc. Daň z finančných transakcií by prispela k tomu, aby sa tento sektor spravodlivou a podstatnou mierou podieľal na výdavkoch vyvolaných krízou. Takáto daň by takisto prispela k zmierneniu pocitu nespravodlivosti z pomeru medzi zdaňovaním finančného sektora a výškou podpory, ktorú dostal z verejných rozpočtov. Jedenásť krajín EÚ v súčasnosti pripravuje spoločný systém takejto dane. Spolupráca im umožní zaviesť daň so širším základom s významným potenciálom výnosu napriek vysokej medzinárodnej mobilite finančných transakcií.

Na začiatok

Inštitúcie a orgány EÚ

• Európska komisia
  • Zdaňovanie
  • Daňové a colné databázy
• Európsky parlament
  • Výbor pre hospodárske a menové veci
• Rada Európskej únie
  • Hospodárske a finančné záležitosti
• Európsky hospodársky a sociálny výbor
  • Odborná sekcia pre hospodársku a menovú úniu, hospodársku a sociálnu súdržnosť
• Výbor regiónov
  • Komisia pre hospodársku a sociálnu politiku (ECOS)

Možnosti financovania

• Granty
• Výzva na predkladanie ponúk (verejné obstarávanie)

Publikácie, bulletiny a štatistiky

• Publikácie
• Bulletiny
• Štatistiky

Právne predpisy

• Súhrnné súbory legislatívy EÚ v oblasti daní
• Platné právne predpisy v oblasti daní (úplné znenia)
• Zmluva o fungovaní Európskej únie – články 110 až 113 (daňové ustanovenia)