Biztosítóintézetek: éves beszámoló

 

ÖSSZEFOGLALÓ AZ ALÁBBI DOKUMENTUMRÓL:

91/674/EGK irányelv a biztosítóintézetek éves és összevont (konszolidált) éves beszámolóiról

MI AZ IRÁNYELV CÉLJA?

Az irányelv célja, hogy valamennyi uniós biztosítóintézet mérlegének tagolása ugyanaz legyen és ugyanazok legyenek a tételek megnevezései, az összehasonlíthatóság biztosítása érdekében.

FŐBB PONTOK

Az irányelv valamennyi biztosítóintézetre vagy -társaságra vonatkozik, kivéve a kisméretű biztosító egyesületeket, amelyek biztosítási tevékenységet nem végeznek.

Az irányelv kiegészítette a Tanács negyedik irányelvét (78/660/EGK irányelv) a korlátolt felelősségű társaságok éves beszámolóiról, amelyet azóta a 2013/34/EU irányelv (a meghatározott típusú vállalkozások éves pénzügyi kimutatásairól, összevont (konszolidált) éves pénzügyi kimutatásairól és a kapcsolódó beszámolókról) hatályon kívül helyezett és annak helyébe lépett.

Bár a nemzeti számviteli standardok az uniós országokban különbözőek lehetnek, az összevont (konszolidált) beszámolók jobb összehasonlíthatósága érdekében az irányelv előír bizonyos alapvető információkat. E célból pontosan meghatározza a különféle mérlegtételek tartalmát.

Egy biztosítóintézet pénzügyi helyzetének kellő megértése érdekében közzé kell tenni a befektetések folyó értékét, valamint a beszerzési ár vagy az előállítási költség elve alapján kiszámított értékét.

Az életbiztosítási tartalékok számításánál felhasználhatók biztosításmatematikai módszerek – amelyeket meghatározhatnak nemzeti jogszabályokban – és kellő figyelmet fordítva az elismert biztosításmatematikai elvekre.

Végül a függőkár-tartalékok kiszámítása során bármiféle implicit diszkontálás vagy levonás tilos. Másfelől a prudens és átlátható működés érdekében meg kell határozni az explicit diszkontálás vagy levonás alkalmazásának pontos feltételeit.

A fedezeti elszámolások közzétételeit a biztosítási tevékenység modelljeihez kell igazítani, ezért a beszámolóhoz fűzött megjegyzések tartalmával kapcsolatban meghatároztak bizonyos követelményeket (pl. a bruttó díjbevétel megoszlása tevékenységi kategóriák szerint (baleset és egészség, gépjármű, tűzkár, stb.), valamint földrajzi piacok szerint.

Lehetővé kell tenni a beszámolók és az éves jelentések egy példányának megszerzését, kérés alapján, ahol az ár azok adminisztrációs költségét nem haladhatja meg.

MIKORTÓL HATÁLYOS AZ IRÁNYELV?

Az irányelv 1991. december 23. óta hatályos, az uniós országok nemzeti jogába pedig 1994. január 1-ig kellett átültetni.

FŐ DOKUMENTUM

A Tanács 91/674/EGK irányelve (1991. december 19.) a biztosítóintézetek éves és összevont (konszolidált) éves beszámolóiról (HL L 374., 1991.12.31., 7-31. o.)

Az eredeti dokumentum tartalmazza a 91/674/EGK irányelv további módosításait. Ez az egységes szerkezetbe foglalt változat kizárólag tájékoztató jellegű.

KAPCSOLÓDÓ DOKUMENTUMOK

Az Európai Parlament és a Tanács 2013/34/EU irányelve (2013. június 26.) a meghatározott típusú vállalkozások éves pénzügyi kimutatásairól, összevont (konszolidált) éves pénzügyi kimutatásairól és a kapcsolódó beszámolókról, a 2006/43/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 182., 2013.6.29., 19–76. o.)

Lásd az egységes szerkezetbe foglalt változatot.

Az Európai Parlament és a Tanács 2006/46/EK irányelve (2006. június 14.) a meghatározott jogi formájú társaságok éves beszámolójáról szóló 78/660/EGK, az összevont (konszolidált) éves beszámolóról szóló 83/349/EGK, a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról szóló 86/635/EGK, valamint a biztosítóintézetek éves és összevont (konszolidált) éves beszámolóiról szóló 91/674/EGK tanácsi irányelv módosításáról (HL L 224., 2006.8.16., 1–7. o.)

Az Európai Parlament és a Tanács 2006/43/EK irányelve (2006. május 17.) az éves és összevont (konszolidált) éves beszámolók jog szerinti könyvvizsgálatáról, a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 84/253/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 157., 2006.6.9., 87–107. o.)

Lásd az egységes szerkezetbe foglalt változatot.

Az Európai Parlament és a Tanács 2003/51/EK irányelve (2003. június 18.) a meghatározott jogi formájú társaságok, a bankok és más pénzügyi intézmények, illetve biztosítóintézetek éves és összevont (konszolidált) éves beszámolóiról szóló 78/660/EGK, 83/349/EGK, 86/635/EGK és 91/674/EGK irányelvek módosításáról (HL L 178., 2003.7.17., 16–22. o.)

A Tanács Ajánlása (2001. május 30.) a környezeti kibocsátásoknak a társaságok éves beszámolóiban és éves jelentéseiben történő elszámolásáról, méréséről és közzétételéről (HL L 156., 2001.6.13., 33–42. o.)

utolsó frissítés 24.09.2018