EUROPA

PŘEHLED

Toto doporučení vytyčuje obecné zásady vztahující se na politiku odměňování v odvětví finančních služeb, jejichž cílem je zamezit nadměrnému riskování, zejména na úrovni bank a investičních společností.

Toto doporučení se vztahuje na:

• finanční společnosti, které mají sídlo na území členského státu;
• odměňování těch kategorií pracovníků, jejichž pracovní činnosti mají podstatný dopad na rizikový profil dané finanční společnosti.

Nevztahuje se na poplatky a provize přijaté zprostředkovateli a externími poskytovateli služeb v případě externě zadávaných činností.

Politika odměňování

Politika odměňování by měla být ve shodě s podnikatelskou strategií, cíli, hodnotami a dlouhodobými zájmy finanční společnosti, například perspektivou udržitelného růstu, a měla by respektovat zásady týkající se ochrany zákazníků a investorů při poskytování služeb.

Politika odměňování by měla vycházet z rovnováhy mezi stálými a proměnlivými složkami odměny. Stálá složka odměny by měla tvořit dostatečně velkou část celkové odměny, která finanční společnosti umožní pracovat s dostatečně flexibilním systémem prémií.

Pravidla pro strukturu odměn by měla být s průběhem doby aktualizována, aby se zajistilo, že se budou vyvíjet podle měnící se situace dané finanční společnosti.

Je-li odměna vázána na výsledky, měla by být její celková částka založena na kombinaci posouzení současných a budoucích rizik a měla by zohledňovat náklady použitého kapitálu a potřebnou likviditu.

Postupy pro stanovování odměn by měly být jasné a zdokumentované a měly by být interně transparentní.

Správní nebo dozorčí rada by měla stanovit obecné zásady pro politiku odměňování ve finanční společnosti a zodpovídat za její dodržování.

Do vytváření politiky odměňování by také měli být zapojeni pracovníci v kontrolních funkcích a případně útvary lidských zdrojů a externí odborníci.

Dodržování politiky odměňování by mělo být podrobeno nejméně jednou ročně centrální a nezávislé interní kontrole pracovníky v kontrolních funkcích s cílem ujistit se, zda jsou dodržována pravidla a postupy stanovené správní nebo dozorčí radou.

Uveřejňování

Finanční společnost by měla zpřístupňovat informace o politice odměňování formou samostatného prohlášení nebo pravidelného zveřejňování informací v roční účetní uzávěrce a měla by uvádět:

• informace o rozhodovacím procesu použitém pro stanovení politiky odměňování;
• informace vysvětlující vazbu mezi odměnou a výsledky;
• kritéria používaná k měření výsledků;
• výkonnostní kritéria, na nichž je založeno přiznání nároku na akcie, opce nebo proměnlivé složky odměny;
• hlavní parametry a zdůvodnění případných ročních prémií a dalších nepeněžních dávek.

Dohled

Příslušné orgány by při sledování měly zohledňovat takové parametry, jako je:

• velikost finanční společnosti;
• charakter jejích činností;
• složitost jejích činností.

Finanční společnosti by mimo jiné měly mít povinnost oznamovat politiku odměňování dle tohoto doporučení a shodu se zásadami stanovenými v tomto doporučení svým příslušným orgánům ve formě vhodně aktualizovaného prohlášení o politice odměňování.

Kontext

Politika odměňování v odvětví finančních společností, zejména v bankách a investičních společnostech, vedla k nadměrnému riskování. Tyto praktiky do jisté míry zavinily významné ztráty velkých finančních společností a přispěly k finanční krizi z října 2008. Sdělení nazvané „Urychlit oživení evropské ekonomiky“, vydané na jaře 2009, předkládá plán, jehož cílem je obnovit a udržet stabilitu a spolehlivost finančního systému. Toto doporučení o politice odměňování spadá do strategie navržené tímto plánem.